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26年转售电费发票开具
铂略会员70618117
提问于 2026-02-10 09:28
目前没有统一规定，实操中对于不征收发票部分，只是电网开给公司时可以使用不征税税收编码，企业转售时无法开具。一般做法有以下情形：
1、按全额开具13%转售电发票，你公司会吃亏，因为政府基金部分不能抵扣
2、电费部分开13%专票，政府基金部分按照2018年28号公告，开具分割单
3、在备注栏注明代收政府基金部分
您可以和主管税务部门确认一下当地的要求。
1、按全额开具13%转售电发票，你公司会吃亏，因为政府基金部分不能抵扣 2、电费部分开13%专票，政府基金部分按照2018年28号公告，开具分割单 3、在备注栏注明代收政府基金部分 ，会计分录如何做？
“1+2%”。
按照《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）相关规定，纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税的，按照下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋规定征收率）
可以直接按照折扣之后金额开票（理解为，折扣乃是议价范畴，议价之后确定价格，才是真的成交价格）。当然，按照折扣之前金额开具，再就折扣金额负数开票，也是可以的。
请您补充一下，境外自然人所代理销售的货物，是在境外生产的，还是境内货物发货到境外的呢？
