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涉税风险求助
曲馨兰
提问于 2026-03-04 09:41
您描述问题是双方共同购买？这是什么意思呢？货物只能有一个权属权利人，共同购买也需要分清楚生产线当中那一部分归属于谁吧？您先大概详细描述一下，我再结合您的实际情况解答，另外出租的协议如何签署的，租金怎么分配给两家，这些也要说清楚一些
按你的描述，需要AB两个公司各自对于采购的货物种类和金额进行确认，然后各自取得销售方开具的发票，作为各自的固定资产核算。
对外出租的时候，应该双方与C 各自签订自己资产的租赁合同，并针对自己租赁的收入开具租赁发票。
由于是统一向一方购买，由同时向一方出租，需要现在合同签署，核算、开票过程中严格分清各自资产和收入。
按照2026年新的政策，甲供工程已经不再简易计税。也就是说，对于第一种情形，一般纳税人肯定只能适用9%税率。对于第二种情形，除非符合“清包工”定义（指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务，则可依3%简易计税），否则亦须适用9%税率。
首先，我们来看增值税纳税主体。增值税法规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经省级以上财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
也就是说，除非“省级以上财政、税务主管部门批准”，否则异地分公司属于独立增值税纳税人；既然如此，则其进项税额，只能由其依法抵扣、留抵或者退还，而无法转到母公司（当然，分公司可以再卖给母公司，给母公司开具增值税专用发票；分公司确认销项税额，母公司确认进项税额——不过我估计您希望问的并非这种方式吧）。
个人觉得，这种情况子公司是不能税前扣除的。其实，股权激励这种方式并无特殊之处；举个简单例子，就是母公司给了子公司员工10万块钱，这个10万块子公司并没支出，所以子公司是不能税前扣除的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
