共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2026-03-04 12:45

  政策依据如下：
  

  《中华人民共和国增值税法》第二十八条 增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：

  （一）发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。

  《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十九条 增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。

  如上所述，虽然工期不超过12个月，但是，合同签订、生产开始，即“应税交易开始”（反过来理解一下，您已经投入1000万进行生产，难道客户可以随意承订单吗）。因此：

  一、约定合同签订日期的30天内，客户需要交付30%预付款。应于“30天内”收到款项时，或者虽未收到款项，但“30天届满”之日，确认增值税纳税义务发生。

  二、同上处理。
  

  三、剩余20%发生纳税义务。

  注：若此前已经开票，则立即发生纳税义务。

  更多追问追答
  • 2026-03-05 16:10:08
    我们偶尔碰到有些客户，先给了预付款，最终是没要货的，也不催退款，这种情况如何操作？
  • 2026-03-05 19:01:24

    您也说了，只是“不催退款”，并不代表人家放弃权力呀。待实际退款时，可将之前所提税额冲销。