- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
新增值税税法下的 增值税发生的义务时间
铂略用户60610297
提问于 2026-03-05 17:40
这儿需要您补充一下，“兑换”是否等于“服务”呢？
那么，2026年3月（约定开始提供服务）和客户实际开始接受服务，较早的时刻，全额发生纳税义务。
一、这属于售电，应当据此计算缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税法》第三条规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。“实施条例”第二条规定，增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。
二、是的，这属于职工福利；超出部分需要纳税调增。根据“国税函〔2009〕3号”第三条相关规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括……为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利……等。
一、增值税无需单独视同销售，因此租期应当备注2025.11-2026.04；根据“国家税务总局公告2016年第86号”七、纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第十四条规定的视同销售服务。
二、房产税纳税义务期间为2025.11-2026.04；其中前两个月从价计征，后面从租。注意，房产税与增值税规定不同。根据“财税〔2010〕121号”第二条规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
三、虽然季度申报，但税额应当按月计算；不能按照开票时间申报。
若其装卸购入货物，则并入货物成本；若为销售货物，则为销售费用。
相关依据：
《企业会计准则第1号——存货》第六条 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
6601 销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
