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税务风险
铂略用户60565327
提问于 2026-03-13 17:26
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份向托运人或旅客提供运输服务，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
如果业务真实，依照税法规定如实申报纳税，那也不会涉及税务问题。
3%
政策依据：《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）
一、（二）一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：
2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
既然“已向客户转让商品”，则增值税纳税义务已经发生；则对价显然应当包含增值税。
“企业发给员工就算工资，如果企业把钱转给劳务派遣公司，由劳务派遣公司发给员工就是劳务费”，这个理解是对的。
政策依据：
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
