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问答
税务合规与筹划

纳税义务发生时间

老师，您好！我们有一个合同关于付款和发票条款内容如下：
付款时间：
(1)
合同生效后30日内，买方支付卖方合同总额30%，为预付款；
(2)
发货前10日内，买方向卖方支付合同额30%，为提货款；
(3)
装置验收合同后30日内，买方向卖方支付合同额30%，为验收款；
(4)
质保期满，买方确认无误后30日内，支付卖方合同额10%，作为质保金。
3丶发票开具时间：
(1)
买方支付预付款前5日，卖方为买方开具合同总额30%增值税专用发
票
(2)
买方支付提货款前5日，卖方为买方开具合同总额70%增值税专用发票；
(3)
卖方未开具发票，买方有权拒绝支付货款。

合同未约定明确的发货时间。想跟您请教一下这个合同的纳税义务发生时间。目前主管税务机关审核发票额度调整的时候，需要审查合同，是否有延迟纳税的情况，如有需要补税。麻烦您给指导一下！感谢！
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匿名用户 提问于 2026-04-02 10:40
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共1个回答

  • 高老师 知名集团投资总监 2026-04-02 11:32

    增值税的纳税义务时间是发生应税交易，收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。先开发票的未开具发票的当天。

    因为您的合同中已经明确了开票时间，而且开票的时间比合同约定的收款时间要早，所以开具发票的时候就达到了纳税义务的发生。

    • 2026-04-02 11:44:05
      高老师： 非常感谢您的回答！ 我们目前是第二次（提货阶段）开票，对应的付款是30%，但是发票其实和客户协商也是开30%。那这种情况下，我们要是给税务机关提供这个合同，是不需要按照合同约定的70%全额开票？ 还有什么办法比如通过怎么修改重签合同，合法合规的实现按照付款时间的比例来开票？

相关问答

  • 拖期扣款
    于老师 工商管理硕士

    这属于（因拖期货物）而给予的“销售折让”，应当按照扣款之后实际收取金额开具发票、确认收入及计提增值税（销项税额）。如果已经开具发票，则可红冲扣款金额。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2026-04-01 15:17
  • 土地使用税、增值税相关
    高老师 知名集团投资总监

    土地使用税纳税义务人为你公司，缴纳时计入税金及附加科目，如果合同约定由对方来承担，对于你公司来讲属于一项额外收入，计入营业外收入更合适。

    会计准则 内控与合规 税务合规与筹划
    1个回答2026-04-01 11:41
  • 一个客户的亲姐公司走逃了，一个是法人死了一个是半身不遂留下的货我客户免费卖我们公司库存增加留存啥材料
    高老师 知名集团投资总监

    免费的意思就是赠送呗，那如果是赠送有一个赠送的协议。然后你们一边做库存增加，一边做营业外收入

    税务合规与筹划
    1个回答2026-04-01 10:57

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