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  高老师 知名集团投资总监 2026-04-02 11:32

  增值税的纳税义务时间是发生应税交易，收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。先开发票的未开具发票的当天。

  因为您的合同中已经明确了开票时间，而且开票的时间比合同约定的收款时间要早，所以开具发票的时候就达到了纳税义务的发生。

  • 2026-04-02 11:44:05
    高老师： 非常感谢您的回答！ 我们目前是第二次（提货阶段）开票，对应的付款是30%，但是发票其实和客户协商也是开30%。那这种情况下，我们要是给税务机关提供这个合同，是不需要按照合同约定的70%全额开票？ 还有什么办法比如通过怎么修改重签合同，合法合规的实现按照付款时间的比例来开票？
  • 2026-04-07 11:06:31

    如果实际按30%开票，预收也是30%，按30%确认收入就可以，你合同约定开票70%，但没有开具就不需要按70%纳税。如果为了严谨，在合同中对于开票事宜修改成和实际一样做好。