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滞销存货的处理
Jennifer Bentham
提问于 2026-04-20 09:36
增值税法：第十九条 发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。
根据上述规定，视同应税交易的计税几个应该是市场价格。
为了避免歧义，我分别举例来讲：
一、把挂式空调从墙上拆下来，然后到另一地安在墙上，这是建筑服务，税率9%；
二、把立式空调拆成零部件（只是举例哈），到另一地再组装起来，这是加工服务，税率13%。
但是，怎么也不可能6%。
包括进口增值税、进口消费税（若无内销，则填写进口环节）。
参考广东省市场监督管理局答复（2026-05-13）：年度报告中的纳税总额指企业（机构）报告年度实际缴纳税的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税及其他各税的合计数额，填写金额应与年度会计报表中的金额或向税务部门缴纳税收后的完税凭证保持一致。
2025年纸质航空电子行程单和铁路电子客票原本无需勾选，既然“已抵扣”，则2026年对此亦无需重复操作。
