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免费送样给客户，客户测试通过，再转销售卖给客户，之前免费送样的销项税可以冲回吗
铂略会员70599055
提问于 2026-04-28 15:57
一、视同销售的销项税额不应转回，但无需重复纳税，正确申报流程为：
（一）视同销售时，申报表作为“未开票销售额”。
（二）实际销售并且开票时，同时包含于“开票销售额”和“未开票销售额（负数填写）”。也就是说，这一期其实是“1-1=0”的逻辑。
二、若实际退回，则冲减此前视同销售的销售额，流程为
（一）视同销售时，申报表作为“未开票销售额”。
（二）退回时，申报“未开票销售额（负数填写）”。也就是说，这两期合起来其实是“1-1=0”的逻辑。
您是说哪种情形？
