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我总公司一般纳税人，分公司可以选择是小规模纳税人吗？企业所得税合并到总公司看总公司税率对吗？单独25%
Bowen Emily
提问于 2026-04-30 08:25
总分公司增值税是独立的纳税人，分公司连续12个月或4个季度不超过500万销售额，可以是小规模纳税人。所得税总分公司汇总纳税，即便独立纳税，税率也只能是25%。
这本身也没有太大税务风险，只要各自独立、如实申报纳税。当然，会计制度方面，应当不允许做兼职会计的。另外，对于这个人本人来讲，应当合并全部收入，办理汇算清缴，这样可能需要补缴个税的。
如果您确实向“个体工商户”销售货物或者提供服务，那么向“个体工商户”开具发票是没有问题的。至于他人代付款项，本身也不违法；谨慎起见可以向其索取一下代付证明。
不可以。如上所述，您“向租户开具3%的自来水发票”。那么，按照税法规定，用于简易计税的增值税专用发票，不得抵扣。
