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关于增值税资源综合利用即征即退业务的问题
匿名用户
提问于 2026-06-26 11:07
税务局认为只能从备案后享受，通常是基于对备案程序的一种理解，即认为备案是享受优惠的前置条件，未备案则不能享受。
但这种理解与当前“放管服”改革背景下税收优惠的管理方式不完全一致。您可以引用以下两个核心文件与税务局沟通：
1. 《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）
该文件第十一条明确规定：
“实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。”
这条规定直接支持了您的立场：备案是后续管理手段，而非享受权利的前提。不能因为未及时备案，就剥夺您依法应享受的税收优惠权利。
2. 增值税优惠“申报享受”的管理模式
根据现行规定，增值税减免税优惠属于申报享受税收减免事项，符合条件的纳税人无需事先向税务机关申请备案或核准，在办理纳税申报时即可直接享受。
对于即征即退政策，规定是：
“纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。”
这意味着，首次申请退税时才需提交材料，并非“先备案才能享受”。您在2026年5月首次申请时提供材料，在法律上是合规的。
我理解是可以的，建议您和主管税局再次确认沟通一下。
不可以。
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）
三、关于计税依据、补税和退税的具体情形
（二）应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
（七）未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。
（八）纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。
简单来讲，把旧合同改了，可以退还；如果只是解除合同，没有改那个合同，那不能退的。
根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）第二条规定，对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。
从你上面描述整个过程来看，对方只是提供了加工、包装等服务；但无论水稻还是大米，自始皆属于您单位自己种植，因此属于自产自销初级农产品，符合免税条件。
