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我单位免费给外单位提供安全工器具使用，但对方因为破损了，现将含税的对应款
Levi Kitty
提问于 2026-08-31 16:05
不需要转出，不属于进项转出的情形。
不需要转出，因为不是对外销售，赔偿款不是销售款。没有销售自然也不需要计算销项。
可以搜索一下“国家税务总局公告2026年第20号”原文附件1.全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）和2.税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，内容挺多；平时用到哪个就适用哪个。
需要代扣代缴增值税、企业所得税（公司）或者个人所得税（个人）。
借：销售费用
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税（企业所得税、个人所得税）
严格来讲，需要如实开具发票。账务、税务处理如下
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
最后，把固定资产清理结转资产处置损益。
