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您好,老师,问一下以前年度损益调整科目如何在企业所得税年报中填列?

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  • 时秋红 铂略答疑讲师 2018-04-26 09:30

    【解答】您好!

    “以前年度损益调整”是个过渡科目,不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分,归集之后计入未分配利润,在调整当年的所得税申报中不体现。比如2017年度少记一笔费用,2018年通过以前年度损益科目进行了调整,说明2017年的企业所得税少扣了这笔费用而多缴纳了企业所得税或减少了弥补亏损额,因此应到主管税务机关申请调整所属年度的企业所得税申报。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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