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增值税专用发票瑕疵
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:01
2014年9月哈尔滨市阿城区国家税务局公布税务事项通知书（哈阿国税通〔2014〕0903号），目的是要求企业作增值税进项税转出。
国税局収现冀东水泥黑龙江有限公司在2012年1-8月购入货物的增值税与用发票69张，进项税合计900余万元。经调查得知虽然业务是真实发生，但是加盖的是旧式发票专用章。所以冀东水泥取得的69张収票是“不符合规定的发票”，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。所以冀东水泥900余万元的进项税款不得抵扣，所得税也无法税前扣除。
铂略财务培训提醒，对于发票章有问题的，包括盖章不清楚等，企业都应该重新开具增值税专用发票。
开具红字发票的实务操作：
• 普通发票随时可以开红字发票。
• 增值税专用发票在180天内随时可以开红字发票。
• 增值税专用发票超过180天，认证了就可以开红字发票。
• 增值税专用发票超了180天没有认证，如果该发票属于不能抵扣的范围，可以去税务机关申请开红字发票。
纯赞助支出不能税前扣除，做纳税调增缴纳所得税即可，没有其他税。
不可以。
首先，需要说明的是，开具什么发票，在于税法规定，而非“甲方合同要求”。而法律规定，合同约定与法律不符的，则其约定无效。
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
也就是说，对于上述业务，应当分别货物（纲结构件，13%）和安装服务（9%）开具发票。
根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。
（一）生产有机肥产品的纳税人。
1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。
2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。
3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
关于具体开票项目，您可选按照上述标准确认是否属于免税项目，然后据实比照《商品和服务税收分类编码表》选择或者添加相关项目。
