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我公司是法人制企业，分公司是负责人制，分公司之前是独立核算，从2018年10月份想把所得税汇总到总部，想麻烦问一下，是不是只能用它以后的盈利或亏损额，之前的几年之内的亏损是不是都不能用
匿名用户
提问于 2018-09-18 09:07
您的描述可能有自相矛盾之处。
若为法人企业，则目前企业所得税乃是法人税制，分公司原本就应纳入法人企业一并计算；税法层面，也就从来不会涉及分公司计算应纳税所得额以及盈亏问题。
但依您之描述，似乎分公司之前独立计算企业所得税。则所谓“分公司”其实属于独立法人（至少按照您的描述能够推出如此结论），那么一般合并下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。除非符合特殊性税务处理条件，可以弥补一部分（可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率）；但按照您的描述，估计难以符合，您可查阅《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）对照一下。
其实，关于这个事情，现在和之前一样的，2026年并无不同，即这种“建筑服务*劳务分包费”开法原本就不准确。所谓“分包”，就跟商业流通一样；同样一件衣服，厂家开票“销售衣服”，商场开票也是“销售衣服”。这儿也是一样，同样盖一件房子，总包直接盖，那是“建筑服务-工程服务”，分包去盖，也是“建筑服务-工程服务”（即使分包只盖一面墙，那也是“建筑服务-工程服务”）。
这个主要针对增值税专用发票的，因为不能给自然人开具增值税专用发票。如果开具的是普通发票，那么影响不大；当然，最好还是勾选。
据我了解，律师接了业务，即收取代理费，同时相关代理业务随之开展，因此，收到代理费时，直接确认收入、计提增值税即可。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
