2023年税政回顾与企业风险提示之企业所得税

课程介绍：

2023年，在经济形势不稳定的背景下，税收政策改革成为我国政策调整的重要方向。国家通过适时推出一系列税收减免政策，鼓励企业创新发展，增强经济信心，稳定市场预期。特别是在创新类企业税收优惠政策方面，政府进一步扩大了适用范围，加大了支持力度，为科技创新提供了更加有力的支持。

年终之际，温故知新。适逢年终关账及来年汇算清缴工作准备之际，财务人需重点“反思”：

- 2023年各类税收优惠政策，财务在实践工作中能否理解透彻，并真正运用到位？

- 2023年的新政策，企业在享受过程中的关注重点，各种“雷区”如何避免？

本系列课程，铂略将以税种为依据，分模块回顾年度税政中不容忽视的细节，通过对一年中大小政策的盘点，发现财税工作中的盲点，有则改之，无则加勉。同时，通过梳理一年来的涉税难题，提高问题处理能力，提前为下一年的工作夯实基础！

本课程是系列课程第三节，重点回顾2023年企业所得税的税收新政，总结税收管理新变化。

讲师介绍：

高 欣 

知名集团投资总监

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

模块介绍：

模块一：固定资产一次扣除政策

主要介绍了固定资产一次抵扣的政策依据、入账分录等相关问题。

模块二：研发费加计扣除政策

主要介绍了研发费加计扣除的政策依据以及相关政策的内容与时间线等。

模块三：从事污染防治的第三方企业所得税政策

主要介绍了从事污染防治的第三方企业所得税政策适用依据。

模块四：小型微利政策延续

主要介绍了小型微利政策在实际中遇到问题的解决思路。

模块一：固定资产一次扣除政策

一、政策相关

• 固定资产的一次性扣除政策是指企业购置的固定资产（不超过500万），可以在购置当期一次性计入成本费用，并在计算应纳税所得额时扣除。该政策从2018年开始执行，并延期至2027年12月31日；

• 固定资产：企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

【案例】甲公司2023年6月份买了一辆经营用汽车，价值100万元，增值税13万元：
（会计账）2023年6月购进汽车。
借：固定资产－汽车　　　　　　　　 100
       应交税费－应交增值税（进项税额）13
  贷：银行存款等　　　　
若不考虑净残值，按照5年来折旧，2023年度折旧（7－12月份半年）
借：管理费用－折旧费  10
  贷：累计折旧        　　 10