非财税人员的财税课程之税务知识篇

课程介绍：

税收和企业的发展息息相关，从增值税的征收到企业所得税的缴纳，从合同的签订到发票的收取，企业的持续发展离不开各项税务问题的处理。然而，作为企业非专业财税人员，在日常工作中，常常产生很多税务方面的疑问：

- 财务部门总在说有这个税、那个税，企业日常经营到底要交哪些税，怎么算？

- 采购、生产、销售等看起来和税不相干的部门，日常会涉及到哪些税务问题？

- 签订的各类合同、收发的各类发票等，是否存在税务上的风险？该如何避免？

本次铂略云课堂，特邀税务专家栾老师，针对企业非财税人员的税务知识进行详细梳理，从基本概念、征管形势、日常经营涉税管理等几大方面，帮助企业非财人员了解税收知识，掌握税收管理要义，全面降低企业税收风险。

讲师介绍：

栾老师 

华税通冉合伙人

栾老师现为上海华税通冉税务师事务所有限公司专业合伙人，拥有多年的税务专业咨询经验。栾老师主要致力为跨国公司及其在华子机构提供全面的税务咨询与顾问，协助客户解决棘手的税务疑难问题，是博泽、百特、格朗吉斯、吉博力、庄信万丰催化剂等四十多家外商投资企业的常年税务顾问。在2005年加入通冉之前，栾老师就职于国家财政系统，有11年的政府部门工作经验。

模块介绍： 

模块一：税收基本概念辨析与中国税收征管形势

本章节主要介绍了税收的来源、作用、性质、形式、趋势等。

模块二：我国税收体系概述

本章节主要介绍了我国的税收体系和主要税种。

模块三：基本概念辨析

本章节主要介绍了财务、审计、税务、海关、律师、会计师、税务师等主要职责。

模块四：日常经营涉及税收知识

本章节主要介绍了采购、研发、销售等环节涉及的税收知识。

模块五：涉税凭证管理

本章节主要介绍了税前扣除凭证的含义、扣除要点、三流一致、虚开发票、合同涉税管理规范等。

模块六：常见的其他税务问题

本章节主要介绍了税务稽查流程、检查方式和步骤以及非财部门的配合等。

模块七：案例分享

本章节主要介绍了明星、网红以及其他经典案例。

模块一：税收基本概念辨析与中国税收征管形势

一、税收的来源

• 各类应税所得、应税行为

1. 应税行为举例：销售行为（包括前端的生产、加工或贸易）、财产的购进、持有和转让；

2. 应税所得：如企业的利润、个人的所得。

二、税收的作用

• 调节收入分配：如，个人所得税的超额累进制，房产税；

• 保护国家权益：如，进出口税收；

• 监督经济活动：税收监督、行政执法等；

• 财政的重要来源，满足公共需要：政府基础设施建设的主要来源；

• 配置资源，纠正垄断：如消费税可以调节需求的总量。

三、税收的性质

• 税收，是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式：

1. 本质是一种分配关系：国家与公民间的分配关系；

2. 国家征税的依据是政治权力：公民让渡一部分权力给国家，国家需获得一定的经济基础才能实现；

3. 征税目的是满足社会公共需要：维护国家安全、监狱、警察、城管等。

四、税收的征管形式

• 纳税人：负有纳税义务的单位和个人，按照法律法规的规定申报纳税。

• 扣缴义务人：负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照法律法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（例如企业帮员工代扣代缴个税）

• 国家税务总局主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局，按照国务院规定的税收征收管理范围，分别进行征收管理。

五、税收的征管形势

• 高收入高净值人群会被重点关注；（如明星、网络主播等）

• 个人所得税反避税：2019年已经立法，具体细则有待出台；

• 退籍税：判断标准为永久性居住地、习惯性居住地、经济利益中心和国籍。国籍是第四位，移民并不代表不在中国交税；

• 个税并不都是单位的事情，随着综合税制越来越来完整，个人应该对个税更关注；

• 房产税迟早会开征；

• 遗产税暂时不会开征：因为计税基础的价值判定太过复杂，比如无形资产、字画、动物、植物等；

• 金税三期实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。例如工商信息和金融信息、海关信息等都会纳入金税四期，2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局建成运行企业信息联网核查系统。各银行、非银行支付机构基本都已接入系统。

• 做好税务风险管控。税务风险的来源：

1. 国家层面：政策不规范，法少文件多，政策变动频繁；

2. 税务局执行层面：自由裁量权过大；不作为；

3. 企业层面：领导不重视，岗位设置欠缺；过度依赖税务机关，重协调轻管理也即不重视事前的管理；

4. 个人层面：风险意识不够，财税混淆；知识更新慢；

• 税务沟通的变化

1. 大环境变了：所有的问题都要自己扛。大数据时代，没有侥幸，都在裸奔！（藏不住，搞不定、受不了）；

2. 打铁还需自身硬：领导重视，制度健全，岗位匹配，人员胜任，资源充分（重视外部税务顾问）；

3. 尊重税务机关：换位思考（多研究税法）；

4. 尊重专业：不是自己能做的，就不要勉强！（会计师、税务师、律师）；

5. 财税价值创造：税务风险管控、税收优惠、税务筹划、财政补贴、税收返还；

模块二：我国税收体系概述

一、税收体系介绍

• 货物和劳务税：增值税、消费税、车辆购置税；

• 所得税：企业所得税、个人所得税；

• 财产和行为税：房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、车船税、契税、环境保护税等；

• 海关代征：进口关税和增值税；