以数治税监管下，增值税风险预警 I

课程介绍：

伴随着金税四期的全面上线，无论是对于企业，还是个人而言，都将面临着更为严格的税务监管，也更加需要重视自身的税务处理，以避免潜在的涉税风险。

与此同时，增值税立法也在紧锣密鼓的进行中，作为第一大税种，因其税制多变，操作复杂，涉税风险也相对较高，在如此严征管环境下，企业只有事先了解其各项预警指标，才能有效规避风险。

本次课程为系列课程的第一节，特邀税政专家李老师，结合案例梳理以数治税监管下，增值税实操中的各项隐藏风险，为企业提前避险、防范未然。

讲师介绍：

李兆婴

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等，为数家知名500强企业提供过咨询服务，其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理，负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作，授课风格缜密、详实，善用案例。擅长话题包括：国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士。

模块介绍：

模块一：税局最关心的税种

主要介绍了逃税罪和税务稽查

模块二：进项税的主要风险

主要介绍了进项税抵扣和抵扣凭证

模块三：不得抵扣的进项税

主要介绍了不得抵扣的进项税类型以及发票综合服务平台预警

模块四：进项转出的风险

主要介绍了进项转出的计算公式

模块五：进项税的票表比对

主要介绍了进项比对规则

模块六：申报表上的进项风险

主要介绍了申报表的填写

模块一：税局最关心的税种

一、 为什么税局最关心增值税？

• 增值税是我们国家第一大税种，占税收比重最高；

• 2021年增值税占我国税收总收入的比重为36.8%、消费税比重为8%、企业所得税比重为24.3%、个人所得税比重为8.1%。

二、 中华人民共和国刑法

• 逃税罪

1. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金；

2. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外；

3. 逃税罪不分税种，主要看金额。

• 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

1. 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产；

2. 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。