“AI+税务”稽查时代，生产企业税务高频“雷区”排查与破解

课程介绍：

在人工智能（AI）技术迅猛发展并深度赋能各行业的今天，税务领域也正迎来前所未有的智能化变革。

与此同时，随着金税四期系统的深入推广与大数据税收征管时代的全面来临，税务监管呈现出“以数治税、精准稽查”的新特征。税务机关依托强大的数据聚合与分析能力，能够从企业水电耗用、资金流水、发票轨迹、物流信息等多维度进行穿透式比对，传统的税务处理方式和筹划手段面临空前挑战。

制造业、商贸业、电商及新兴平台经济等领域的商业模式日趋复杂，相关的税收政策与稽查重点也在动态调整，使得企业在实务中面临诸多模糊地带与潜在风险。许多企业因对政策理解不透、对稽查逻辑认识不足，直至收到《税务处理决定书》和《行政处罚事项告知书》时仍感到困惑无助。

在此背景下，本系列课程立足于当前税收监管日趋严格、企业合规需求日益凸显的背景，旨在通过对制造业、商贸业、电商行业三大领域发生的真实税务稽查案例进行深入剖析，帮助学员理解税务稽查的常见路径、证据链条构建方式及争议焦点判断方法。

本课程重点通过案例分析介绍了生产制造企业税务高频的雷区排查和应对方法等。

讲师介绍：

王 老 师

总局稽查局人才库成员

前税务官员

总局稽查局优秀通讯员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门，近二十年税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济学硕士。

模块介绍：

模块一：生产企业税务稽查的案例

本章节主要介绍了多种制造业企业的稽查案例与处理办法。

模块一：生产企业税务稽查的案例

一、收款异常及电费比对异常隐瞒收入案

• 案例背景：税务机关在稽查过程中，通过AI技术对企业数据进行监控，发现某生产企业存在电费和销售额不匹配的情况。具体表现为：企业在当期电费显著增加（从587万增加到645万），但销售额却没有相应增长。这种情况引起了税务机关的注意，初步判断企业可能存在隐瞒收入的问题。

• 稽查过程与结果

1. 税务机关首先针对企业可能存在的隐瞒收入问题进行了检查，但未发现问题。随后改变方向，调取了企业的发票开具商品与服务编码数据，最终发现了以下问题：

(1) 该企业向外开具了电费发票，而它并非供电企业或电厂。

(2) 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，出租方收取电费并向承租方开具发票是合法的，但出租房屋的房产税并未缴纳。

2. 在进一步调查中，税务机关确认企业通过出租房屋隐瞒了收入，并且少交了增值税和房产税。最终，税务机关对此进行了处理，要求企业补缴税款并接受罚款。

• AI技术在税务稽查中的应用

1. 税务机关的数据来源远超纳税人想象，包括但不限于以下内容：

(1) 发票数据：如开票时间异常（如半夜开票）、金额接近临界点等。

(2) 银行流水：通过与中国人民银行、公安部、海关等部门联网核查，发现企业申报数据与实际银行流水不符。

(3) 合同信息：通过网络爬虫抓取合同中的关键字（如“预收”“预付”等），判断企业是否按规定申报纳税。

2. AI技术还可以通过企业老板的行为轨迹进行分析，例如：