进项税额典型抵扣问题排查与补救

课程介绍：

增值税进项税额的抵扣，既是企业节税的核心环节，也是税务稽查的高风险地带。一张小小的发票，可能因凭证不符、编码错误、情形特殊而导致无法抵扣甚至面临罚款风险。

本次课程聚焦“典型”与“疑难”，针对企业在通行费、电费、农产品、旅客运输服务、差额征税发票等9大高频场景下的抵扣痛点，进行全流程排查。课程不仅梳理了最新的电子税务局开票系统变化与抵扣凭证合规要求，更深入剖析了分割单开具后能否全额抵扣、进项税额转出的具体填报等极易出错的实务难题。

通过“风险排查+政策依据+补救措施”三位一体的讲解，帮助您精准识别当前账务中隐藏的抵扣风险，掌握合规补救方法与申报技巧，确保企业应抵尽抵，避免因误抵或漏抵带来的税务损失。

本课程重点介绍了本课程重点介绍增值税进项抵扣典型风险排查、疑难业务处理及申报补救，涵盖各类抵扣凭证、特殊业务与进项转出填报实操。

讲师介绍：

高 老 师

知名集团投资总监

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

模块介绍：

模块一：增值税抵扣凭证的相关规定

本章节主要介绍了不同类型的增值税抵扣凭证应该如何抵扣进项。

模块二：通行费的确认抵扣与计算抵扣

本章节主要介绍了可抵扣与不可抵扣的通行费凭证类型。

模块三：电费发票的抵扣与转售开具

本章节主要介绍了 2026 年电费发票新政变化，详解转售电费四种合规开票处理方案。

模块四：采购农产品各种票据的抵扣

本章节主要介绍了各类农产品的抵扣凭证，明确批发零售免税普票不得抵扣，详解进项抵扣实操要点。

模块五：旅客运输服务抵扣凭证

本章节主要介绍了 2026 年 13 号公告，讲解旅客运输服务抵扣政策、开票要点及各类客票计算抵扣规则。

模块六：取得差额征收的劳务派遣、建筑服务发票抵扣

本章节主要介绍了劳务派遣和建筑服务的适用税率和开票变化。

模块七：新发票编码执行后的风险把控

本章节主要介绍了新版发票编码的主要变化以及查验发票编码是否准确的实操方式。

模块八：开具分割单情形下能否全额抵扣增值税

本章节主要介绍了开具分割单的涉税规则以及注意事项。

模块九：进项税额转出的具体情形及申报表列示

本章节主要介绍了各类进项税额转出适用场景，以及新版附表二对应填报规则。

模块一：增值税法增值税抵扣凭证的相关规定

一、 政策规定

• 《增值税法》第十六条 纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院规定的增值税扣税凭证从销项税额中抵扣进项税额。

• 《实施条例》第十一条 增值税法第十六条所称增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证。

二、 抵扣凭证类型

• 第十二条 纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额，包括：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

（三）自境外单位或者个人购进服务、无形资产或者境内不动产取得的完税凭证上注明的增值税税额；

（四）购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者农产品销售发票计算的进项税额，国务院另有规定的除外；

（五）从销售方取得的其他增值税扣税凭证上注明或者包含的增值税税额。（收费公路通行费增值税电子普通发票；税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票；国内旅客运输业增值税电子普通发票；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单；注明旅客身份信息的铁路车票；注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票、带有“会员单位非投资性黄金”、“客户标准黄金”字样的普通发票）。

三、 申报表变化

• 最新的增值税申报表已经在五省开始实行，其中增值税的进项抵扣申报表中列举了所有可以抵扣的发票类型。