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非居民税的备案要求
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:27
目前税务局不会采取一个额外的标准。因为同期资料已经有前面的法律给出明确的标准。估计税务局应该会有实务操作当中的范围，因为一旦启动了转让定价特别纳税的资料，某种意义上，该程序完全不一样，税务局内部的流转金也不一样。按照现在国家税务总局公告2015年第16号上面提交的资料，只是要求提供合同相应的收取凭证，以佐证是否合理。并没有提到一定要企业按照之前的国税发【2009】2号文，提供比较完备的同期资料准备。因为有的企业规模比较小，完全没有达到同期资料的要求，若按照国家税务总局公告2015年第16号实施，企业就有可能在该环节准备一份同期资料。划分的时间对于有的企业也会认为是一个比较重要的数字。对一个非贸付汇清单比较小的情况，铂略认为也是一个不经济的要求。在上海像四五百万，没有明文的规定，从税务局的角度，会认为是相对比较重大的一个交易。此种情况下，可能税务局比较较真，在该国家税务总局公告2015年第16号没有很明确规定的情况下，有可能会要求企业专门做一项同期资料准备的资料。目前的同期资料准备，大部分是针对企业整体利润水平做的。就国家税务总局公告2015年第16号而言，若要完全符合同期资料要求，应该是交易曾经的同期资料的东西。即使企业准备了该同期资料，也不一定能满足税务局的要求。
您好，
我理解一下，您这个软件，从国外进口是6%，走非贸付汇而非海关路径。您再销售给国内客户，问是否可以增值税13%。问题是这个意思吗。
回答：
可以开 13%，且不以海关报关进口为前提。 "非贸代扣 6% vs 对外开 13%" 并不矛盾。这是两个相互独立的纳税环节。
销售软件产品，向客户交付软件并授予使用许可 属于销售货物，税率13%，可以开 13% 专票。
转让软件著作权，无形资产所有权或使用权，税率 6%。
可以参考税务局12366回复
https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=f2801a637b7043dea30e412d92899669
至于进口环节，主要是看您的进口渠道。
有载体介质（光盘、U 盘等）才需要报关，海关代征进口增值税 13%，凭海关缴款书抵扣；
无介质线上传输无需报关，走税务代扣 6%（即您的现状）。
进口的税率逻辑和境内销售的税率逻辑是两条平行线，互不干涉。
您好，
这个是很常规的业务，注意如下几点：
关联机构间的代垫服务贸易费用，需凭原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通知）办理，且代垫或分摊期限不得超过 12 个月。
如果仅限新加坡发生的住宿，据实即可。
如果无加价，也不涉及税费。
您能把问题再描述具体一点吗？
