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提问
匿名用户
提问于 2026-03-31 13:47
符合条件的情况下，不用交
如境外企业（非居民企业）介绍活动完全发生在境外（所介绍客户均为境外客户，在国内亦无办事处或公司，该企业也没有派人到国内进行沟通），从企业所得税征税原则来说（《企业所得税法》第三条、《企业所得税法实施条例》第七条），上述代理劳务的发生地完全在境外，不属于企业所得税征收范围，无需代扣；
一、可按9%抵扣。
二、流通环节免征增值税范围，限于鲜活肉蛋、蔬菜。其他农产品不能免征增值税。
同样，对于应税项目，可按9%抵扣。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）五、（二）自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品……从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
既然乃是“专职”研发人员，则其工资薪金（此为税法概念，自然包括奖金）可以加计扣除。至于何时发放奖金，这是公司自己的权力。只要此项业务（发放奖金）真实即可。况且，企业所得税乃是年度计税，因此8月发放全年奖金影响不大。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条相关规定，此情形无形资产的摊销年限不得低于10年。
而若会计摊销年限少于10年，则需要纳税调整（增加应纳税所得额）。
