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我们是物业公司，一般纳税人，水电没有到户，物业收业主的电，有居民用电和商铺用电，再交到电业局。收到业主的电费按什么税率上税？电业局说居民用电开普票，商铺用电开专票，是否合理？
匿名用户
提问于 2017-08-25 09:17
目前现行文件对于物业公司收取电费无特殊规定。
如果你物业公司属于一般纳税人，开具电费税率为17%。发票开具：向居民个人和小规模纳税人收取电费，可开具增值税普通发票；向一般纳税人可开具增值税专用发票。
如果你物业公司属于小规模纳税人，征收率为3%，只可自行开具增值税普通发票，向一般纳税人收取电费的，可向主管税务机关申请开具增值税专用发票。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
若为同一业务，则发票税率必须从一（13%）；若非同一业务，则可分别适用税率。
关于是否同一业务，相关规定如下：
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；
（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
税法、会计层面没有问题。正常确认收入、形成应收账款；正常计提工资、形成应付职工薪酬，二者对冲即可。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：销售费用
贷：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：应收账款
会计处理就是如此。
