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非居民税收是否涉及滞纳金及罚款
铂略会员80225181
提问于 2015-09-28 15:30
根据税收征管法的要求和文件精神，如果企业存在故意不申报的纳税的情况，根据情节和金额大小。将会面临补税、以及0.5~3倍罚款以及滞纳金的问题，但前提是必须是故意的行为，基于这个问题，由于企业认为符合享受税收协定待遇的条件，而税务局在后续管理审核中发现企业不符合条件，要求企业限期补税，由于这并不是企业故意不申报的问题，而是企业税企双方不同的认定意见造成的，所以，一般我们认为这只涉及到滞纳金但并不涉及罚款的问题。但如果限定时期内不完成补税，那么就是企业故意的行为，我们认为就会涉及罚款、滞纳金的问题。但是，建议企业在实务操作中还是以当地税务机关操作的口径为主，因为不同地区税务机关存在不同的认定标准。
这压根不是折扣折让，就是“捆绑销售”。应当将其实收款项，按照各自公允价值比例分摊，各自适用税率开票、计税。
这么来讲吧，您花的这个钱，是可以依法作为研发费用扣除和加计扣除的。但是，不是作为“使用权资产折旧摊销用”（会计口径），而是作为“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”。其实，只是叫法不同而已。
另外，虽然“使用权资产折旧”作纳税调增，但同时相应租赁费也是作纳税调减的，道理一样。
预收货款（没错，增值税范畴下，热力属于货物），不发生增值税纳税义务；增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项。
那么，对于这个业务，如果收款已经开票，那就没问题了，开票即纳税。但若没有开票，那我不妨直说（而不会像某些AI一样，一本正经胡说八道）：热力这种货物，乃是持续交付，而非时点、一次交付，则其增值税纳税义务发生时间可能存在不同看法，比如开始供暖一次确认、分月确认、供暖季结束一次确认，但其实都没有直接、准确的税法依据。谨慎起见，还是与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
