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几个问题
匿名用户
提问于 2015-10-13 16:21
1、ppt中24、25页雇主责任险内容前后矛盾，究竟是属于财产险可以税前扣除，还是商业人身险，不得扣除？
答：雇主责任险是不允许税前扣除的，属于商业保险。
2、29页，赠送雨伞的个税扣缴会计分录为什么借方是其他应收款？向谁收？PPT中直接写了借：其他应收账款-代扣个税，老师在讲课时也是直接读了一下，没有做解释，请解释一下。
答：这是因为个人所得税属于应由个人负担的，是代扣代缴，所以要收回来，但是实际上这块收不回来，可作为资产损失在税前扣除。
3、30、33页，向小贷公司支付的利息能否扣除为何要考虑关联债资比？因二者并不是关联公司。另外，即使是关联方，按照财税（2008）121号，如果符合独立交易原则（不超过同期同类贷款利率）或是该企业的实际税负不高于境内关联方，就可以不必考虑关联债资比（ppt中是否没有必要将“不超过同期同类贷款利率”与“关联债资比”两个条件同时考虑）。PPT中直接写了相关内容：“二是防止资本弱化条款即关联债资比要符合121号文件规定精神”46页；“三是不违反资本弱化条款，前文已述，不超过关联债资比的要求。”48页，老师并没有做解释为何要考虑关联债资比。
答：第一，小贷公司和企业如果属于关联方，这块就要考虑关联债资比的问题。第二，如果符合属于关联方，满足了独立交易和实际税负不高于关联方的条件，就可以不考虑比例问题了。第三，同期同类的贷款利率和关联债资比不矛盾，一个是对利率的限制，一个是对债资比例的限制，都要考虑的。
应当适用“月度工资薪金税率表”（是劳务所得，但适用此表），计算代扣代缴个人所得税。
如上所述，若其“十几天”分在三个月里，则“分3个月发放”没有问题。但若实为连续，则上述操作存在税务舞弊风险。
个人认为是需要缴纳的。
工会经费的计提基数，乃是工资薪金。而“财税〔2015〕72号”文件则明确，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。
可能有人质疑，退休人员不能签订劳动合同，与企业只是劳务关系。但若如此理解，那向退休返聘人员支付款项，就不能叫工资了，只能叫劳务费，也不能用工资表核算，而要取得劳务费发票了。事实上，恐怕现实中不会用发票来入账吧。
个人理解，仅供参考；您也可向当地主管部门（工会、残联）或者征收部门（税务机关）了解一下具体政策把握情况。
我大致给您讲一讲要点吧：
一、开具、取得咨询费，必须业务真实、票实完全相符、三流一致，不能虚开发票（所谓“三方票”也是虚开），也不能以所谓“咨询费”的名义，拿走其他款项（比如分红）。（之前，见过外省某地方的某企业，给北京某公司开了几千万“咨询费”，一看就知道是假的。）
二、开票大类更改，其实也没有什么实质改变，具体开票项目还是“咨询服务”，只是大类是“签证咨询服务”还是“生产生活服务”，就是一种分类方式而已；但税率还是6%。
