安装可以开增值税专用发票吗

我公司是一般纳税人。有设备安装调试的业务(设备是国外总部销售给国内客户)。咨询地税说到施工地开具建安发票。但是我公司营业范围是有安装服务的,但是没有安装的资质,所以不能开具建安发票。同时,业务涉及全国各地,实际开发票也有困难。目前,只有就高交税,开具了增值税发票。由于客户的要求,内容有“安装”字样。这样对我公司是否有纳税风险?是否有其他办法可以解决?
所属话题: 税务合规与筹划
匿名用户 提问于 2015-09-09 18:26
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  • 匿名用户 2015-09-10 09:23

    首先注意动产的安装属于增值税,不动产的按照才属于营业税。是否有资质不是衡量应征流转税行为的依据,如果贵司确实从事的是不动产的安装行为,则应到地税代开发票,至于地税说贵司的营业范围没有安装而拒绝代开,是地税的处理不正确。因为从来没有税收规范性文件说超经营范围不许代开。税务局至负责税务处理,是否超范围是工商部门的管理,与税务局无关。

     

    另外从贵司描述内容而看,设备是国外进口,而贵司仅是设备安装,开具增值税发票确实有风险。基于地税不办理代开发票,我们认为责任在地税。从企业角度,应将文件(下详)提供给地税,基于贵司是临时发生该业务,可以要求地税代开发票。如果地税坚决不代开的,应要求其出具不代开的意见并盖章。同时铂略建议财务部内部应留有咨询的记录,包括时间、地点、咨询人、咨询方式等信息,以防企业内部人员变动导致不了解这样开票的具体原因,在发生稽查时,应将具体情况说明,以减少风险。

     

    国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知

    国税函[2004]1024号

    (一)凡已办理税务登记的单位和个人,应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中有下列情形之一的,可以向主管税务机关申请代开普通发票:

      1.纳税人虽已领购发票,但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的;

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