共1个回答

• 

  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-11-16 22:00

  根据修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》规定，本准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。因此，新准则所指合同包括书面形式、口头形式以及其他形式。贵公司在销售产品给客户时，虽然未签订书面合同，但口头或其他形式合同也成立。贵公司未签订书面合同，根据新准则，在识别单项履约义务时，会计上确认收入的时点以及金额存在不确定性，影响当期收入及当期利润，但税收上根据税收政策确认收入，与会计上确认收入不发生关系，由此产生税会确认收入时间性差异。一是贵公司如果非上市公司等到2021年执行，到时会计政策会进一步明确；二是税会两条线确认收入，不会发生税收风险。