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发票遗失
匿名用户
提问于 2015-11-13 13:05
需要区分增值税专用发票还是普通发票。
增值税专用发票遗失，根据开票方的存根联、记账联的复印件和已抄报税证明（去供应商税务局开出）可以给买方进行进项抵扣和税前扣除。即凭上述资料等用于专用发票的效力。
普通发票遗失，根据《发票管理办法》，应书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。并根据税务局要求处理。
比如说，您原本应当付给供应方100万，供应方给您开具100万的发票。现在因为供应方违约了，您公司依照约定扣下5万，只向他支付95万，则其给您开具95万发票；若其已经开具100万发票，则红冲5万（即开具“-5万”，100-5=95）。
关于这个问题，既然“代收代付”，则员工属于您公司，也是您公司发放工资、缴纳社保公积金；人事代理公司只是“代理”而已。也就是说，人事代理公司只就收取您公司的手续费给您公司开具发票；而您的员工的工资、社保公积金，您公司仍依工资表、发放记录和缴费单据（这二者可由代理公司提供）入账。
这属于（因拖期货物）而给予的“销售折让”，应当按照扣款之后实际收取金额开具发票、确认收入及计提增值税（销项税额）。如果已经开具发票，则可红冲扣款金额。
