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新开票系统开具的简称不对、但税率是对的，是否能收？比如目前有些餐饮管理公司开具的是“*生活服务*餐费”，而不是“*餐饮服务*餐费”。
匿名用户
提问于 2018-01-30 10:00
国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第47号）增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票，因此不是相对应的分类，上述简称属于开票有误，不能抵扣，只能采取开红字发票再开蓝字发票的方式。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
若为同一业务，则发票税率必须从一（13%）；若非同一业务，则可分别适用税率。
关于是否同一业务，相关规定如下：
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；
（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
税法、会计层面没有问题。正常确认收入、形成应收账款；正常计提工资、形成应付职工薪酬，二者对冲即可。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：销售费用
贷：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：应收账款
会计处理就是如此。
