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  于老师 工商管理硕士 2018-10-09 19:44

  一、确认收入、计提增值税

  借：银行存款、应收账款等

    贷：主营业务收入

          应交税费——应交增值税

  二、购买税控盘

  借：管理费用

    贷：银行存款

  三、符合条件抵减增值税

  借：应交税费——应交增值税

    贷：管理费用

  四、计提其他税费

  借：税金及附加

    贷：应交税费

  参考依据：

  《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）一、小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

  二、（二）全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

  （九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

  按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。