共2个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2018-10-10 15:50

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条、第二十一条相关规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，统称应税销售行为。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

  属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

  （一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

  （二）发生应税销售行为适用免税规定的。

  综上所述，如果发生属于上述增值税应税范围之劳务，购买劳务方索取且其并非消费者个人，本公司亦非适用免税规定，则可（注意，是“可”，而非“必须”）依法、据实开具增值税专用发票。

  另外，需要注意的是，发票开具时点有二：

  （一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

  （二）《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。

  您应依照上述时点开具发票，不应提前或者延迟。
• 

  时老师 铂略答疑讲师 2018-10-10 13:37

  【解答】您好！

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

  属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

  (一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

  (二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

  (三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

  因此，劳务费可以开增值税专用发票

  仅供参考，具体请咨询当地税务机关。