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企业出售长期股权投资的公司
球妈
提问于 2018-10-11 13:08
您好！《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。因此，您的理解是正确的，出售公司股权，应缴纳企业所得税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。因此，一般情况下，税务局会依据转让协议价计税，但如果税务局认为协议价明显偏低的话，有权核定计税价格。如您问题所举得例子，如果转让价格2500万，公允价值2000万，那么税务局会依据2500的转让价格计税。
企业所得税法第十三条
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
实施条例第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
您说的长期待摊费用按会计摊销金额填写账载金额列次，税收金额列次比较会计摊销期限是否低于最低3年，不低于的情况下，和会计账载金额一致就可以，否则按最低摊销三年计算金额填写税收金额列次，差额做调增。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。但是需要注意的是，上述差旅费补贴须有标准，不得滥用；具体标准建议直接咨询一下当地税务机关或者财政部门。变相发放工资性补贴、津贴，需要并入“工资薪金所得”，一并征收个人所得税。
您是说返给客户现金吗？相应冲减所确认的收入以及销项税额即可。
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：库存现金
