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我单位的股东不发工资，可以在公司报销取暖费吗
匿名用户
提问于 2018-10-11 14:39
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的定义，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
如您所述，既然“不发工资”，则并未任职于公司（当然也不存在股东自己雇佣自己了）；如此，则上述取暖费不能作为工资薪金处理，而应视为一种对股东的分红。
一、应当企业所得税税后支付。
二、应付依法履行代扣代缴个人所得税义务。适用税目“利息股息红利”所得，全额计税，税率百分之二十。
三、账务处理
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付股利
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
如果改造房屋乃是自有，则应于改造完成并入固定资产（房屋），一并计提折旧。若改造租入房屋，则可单独计入长期待摊费用，于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是：摊销应当基于改造实际业务，而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理：
借：银行存款
贷：原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等（视材料后续所处环节而定）
应交税费-应交增值税（进项税额）
其实，关于税控设备相应会计分录，顺序应当是这样的：
（一）购买时
借：管理费用
贷：银行存款
（二）抵减时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
如果您不打算抵减了，第二笔分录不做即可。
