- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
现在存在这个情况:我们和人力资源公司有劳务派遣和项目外包,项目外包的他们开给我们5%的普通发票,内容包括代发工资、代付保险,另外管理费用开5%的专用发票,但是我查了一下,人力资源公司开5%的税率的应该是差额
一、您查的税收政策是对的。根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)相关规定,选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
二、关于您的观点“我们多付了工资和保险部分的税钱给人力资源公司”,其实大可不必这样考虑;通常我们买东西,只是按照含税价结算。至于人家交不交税,那是他的事和税务机关的事。您不必考虑这个,价格(含税)合适您就买,不合适就不买,市场因素定价而已。
打个比方:您上月去看了某影星演唱会,票价300元;这个月听说她没交税,您能去要回20块钱来?
税收确实也是市场调节的工具之一,但这是宏观方面;直接比着税收政策去找客户要钱,这事现实中不太常见。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
这个没有明确规定。只要如实开具,据实留存相关资料即可,比如上述批复,再就是拨款单据等。