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发票问题
匿名用户
提问于 2019-03-04 10:36
我明白您的意思。您的意思完全成立，完全可行；但您却不是这么做的。打个比方：您对老板说，我每天加班两小时，您一个月我给我发5000元工资；这当然合理，然而，事实上您却没有加班。
您希望直接对于实际所得部分确认收入。对于介绍服务来讲，理应如此。然而，这种模式下，您只是提供的介绍服务，而非“直接给顾客提供服务”，而“直接给顾客提供服务”的则是“第三方”。那么，就应当对于“顾客服务”这项业务，第三方给顾客开票，顾客向第三方付款。同时，您既然给第三方提供了介绍服务，第三方支付给您介绍费，您就介绍费给第三方开具发票。这是您要的结果。
但您事实上不是这么做的。您全额收取了顾客款项，当然需要全额给顾客开票；您转给第三方部分，再由第三方给您开票。这就不是“介绍服务”了，而是“一购一销”、“服务转包”之类（您心里也许不这样想，但却这样做了）。
正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
参考文件：《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）第二条。
如果按劳务报酬代扣个税，说明实习生和公司属于劳务关系，应该取得代开发票，企业在所得税前扣除。
但实操工作中，如果是毕业前实习期的工资，毕业后企业会考虑签劳动合同的话，个税虽按照连续劳务报酬申报，但企业账务上通常计入工资薪金，实务中通常会也不需要取得发票；如果是临时短期劳务，比如暑期工，这种符合小额零星标准的，无需取得发票；不属于小额零星的，需要按规定取得发票，如企业未取得发票，所得税汇算清缴时需要纳税调增。
这个是灵活掌握的问题，只是给你一个实操的建议，请谨慎适用。
从三流一致的角度考虑，谁支付费用、谁接受服务就应该向谁开票，按您所述，你是总公司投保支付费用、接受保险服务，虽然被保险人是是总部和分公司，但依然是总公司在购买服务，所以理论来讲应该向总公司开具发票，我理解对方之所以开具普票给分公司，是为了避免分公司取得专票抵扣可能造成的税务认定虚开的风险，所以以普票替代。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
