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  邹老师 铂略答疑讲师 2019-03-21 14:06

  您好，这应该是公司借款给个人吧。
     在不支付利息的情况下，需要考虑以下三点：
     1.借款人是否和公司有关联，如是公司员工，或是股东的家许庭成员
     2.借款在年度终了后是否归还，一般是公历年度12月31号
     3.借款人借款的用途是否与企业生产经营相关
     若满足上述条件之一，即使不支付利息，税务局也可按“利息、股息、红利所得”项目或"个体工商户的生产、经营所得"对借款人计征个人所得税。详情可参考：财税〔2003〕158号--财政部  国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知，财税〔2008〕83号--
     财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复。
     若借款人与公司无关联，目前没有相关规定对此进行明确，一般认为是可以不用交个税。
     支付利息：
     公司借款给个人，在支付给个人利息的时候，按利息所得代和代缴个人所得税，税率20%。注意事项就是：借款利息不要超出银行同期利息，因为超出部分是要做所得税纳税调整的，不能企业所得税税前扣除。
     最后还是提醒下，在去年个人所得税法和个人所得税实施条例都做了更改，明确了税务机关有进行调整的权利，条文见最下方。且现在个税未规定缴纳，情节严重的会和个人社信用挂钩，进入信用违约名单对个人的影响较大。
     建议还是按规定规范处理。
     个人所得税法2018：
     　第八条　有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
     　　（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
     　　（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
     　　（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
     　　税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
     个人所得税法实施条例2018：第六条：个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。