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发票分割单入账
参考国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告(国家税务总局公告2016年第54号)的规定:“提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”
例,甲出租房屋给乙、丙、丁,因为甲是房屋的所有人,所以供电局将发票开给了甲,而实际用电的是承租户乙、丙、丁。一般情况下,甲会将发票复印后,按照承租户每人用了多少电,开具分割单,根据复印件以及每户应该交多少电费入账。但不论营改增之前,还是营改增之后,甲的行为属于转售电,甲取得的电费发票是可以抵扣的,同时甲向乙、丙、丁收电费时,应该开增值税发票给他们。
一般情况下,税务机关不承认发票分割单,上述总局文件也规定了物业公司要按照差额简易征收办法缴纳增值税,由此可见物业公司不能拿水费发票分割单向业主收取水费,必须开具发票给业主。
综上所述,发票分割单不是合法有效的入账凭证,若企业若遇到这种情况,要尽快调整,否则万一遇到税务机关稽查评估,可能会要全额纳税调增,按25%征收企业所得税。
应当依法代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第四条规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得:
(五)利息、股息、红利所得;
(六)财产租赁所得;
(七)财产转让所得;
(八)偶然所得。
可以并且理应开具。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。
都需要代扣个税,对于职工来讲抽奖所得要并入工资薪酬计算个税,没有金额标准,全部合并到工资总额计税,购物卡就按面值确定计税金额,实物奖品按货物的公允价确认,也就是市场价。
发票最好和实际购买的商品一致,能更换最好更换,如果确实无法更换,个人理解金额总数一致,而且不是实物资产,问题不大
预付卡的相关政策可以参考国家税务总局公告(2016)53号。