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  王老师 铂略答疑讲师 2019-04-12 22:26

  您好！

         如果是季度申报预缴形成的多交税款，更正后多交部分一般不予在当期退税（会延迟到汇算清缴阶段再行退税）

         对多交可形成如下会计分录（形成应交税费——应交所得税借方余额，可挂账到汇算清缴后，转入银行存款或其他）：

         借：所得税费用（红字）

              贷：应交税费——应交所得税（红字）

        （与前期已缴纳的所得税轧差后形成“应交税费——应交所得税”借方余额，可挂账到汇算清缴后，转入银行存款或其他应收款）

         如果是在汇算清缴阶段形成的多交税款，需要用到“以前年度损益调整”科目

               借：应交税费——应交所得税

                      贷：以前年度损益调整——所得税费用（多交部分）

               借：银行存款或其他应收款

                         贷：应交税费——应交所得税

               以上分录供参考。