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您好!
如果是季度申报预缴形成的多交税款,更正后多交部分一般不予在当期退税(会延迟到汇算清缴阶段再行退税)
对多交可形成如下会计分录(形成应交税费——应交所得税借方余额,可挂账到汇算清缴后,转入银行存款或其他):
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
(与前期已缴纳的所得税轧差后形成“应交税费——应交所得税”借方余额,可挂账到汇算清缴后,转入银行存款或其他应收款)
如果是在汇算清缴阶段形成的多交税款,需要用到“以前年度损益调整”科目
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整——所得税费用(多交部分)
借:银行存款或其他应收款
贷:应交税费——应交所得税
以上分录供参考。