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以前年度应付未付费用
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:47
铂略认为是有这样的可能性。因为企业付的目的，无非是税前列支。若这边直接给否定掉，或作为一个不确定的状态，那该支付可能在某些方面的意义可能就小了。
账务处理范畴，据实即可；就是说，实际收多少钱，就确认多少研发收入。至于研发成本，就是为了该项研发实际投入的支出（包括实物、货币资金等）。
但是，税务处理时，研发成本仍为据实；至于研发收入，则必须基于市场公允原则定价，就是说，同样情况，给外边人家干这个活，或者人家给您干这个活，收多少钱，这儿就要按照多少钱来定。
您好，
智利工程师在华提供服务，如果该服务在连续12个月内累计时间不超过183天，则可能根据双边税收协定无须纳企业所得税，超过183天，构成常设机构，则要在中国纳企业所得税，并产生个人所得税。
虽然纳税人是境外企业，但目前流程上由扣缴义务人也即贵司代扣代缴。
服务产生的增值税，没有免税条款，根据提供的具体服务认定，通常为6%。
企业所得税，如果构成常设机构需要缴纳，一般是核定利润率 15%-30%，然后再乘以税率 25% 来缴纳。
智利的国际税收协定见如下链接
www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1644352/content.html
主要条款为第十五条
缔约国一方居民因在缔约国另一方从
事受雇活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约
国一方征税：
（一）收款人在有关纳税年度开始或结束的任何12个月内在缔
约国另一方停留连续或累计不超过183天；
（二）该项报酬由并非缔约国另一方居民的雇主支付或代表该
雇主支付；
（三）该项报酬不是由雇主设在缔约国另一方的常设机构或固
定基地所负担。
您好，
为您查询了中德国际税收协定
www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1152685/content.html
如果德国公司在中国没有常设机构，属于发生在境外的受雇所得，可以豁免在中国征收企业所得税。
如果在中国有常设机构，则按照常设机构征收企业所得税，一般是核定利润率，即按照15%到30%核定，在乘以25%的企业所得税税率，综合为3.75%到7.5%。
是否能证明服务发生在境外，在实务中经常发生争议。需要根据贵司的交易合同，和税务局的沟通情况综合确定。
