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我公司2008年向一控股子公司注资,其中固定资产40万元,现金20万元。当时未做账务处理,用作注资的固定资产一直在我公司账面并且由我公司一直计提折旧。我公司控股60%。现在补记我公司该如何做帐?
首先,把2008年以后所提折旧全部转回(相当于没提),因为此固定资产2008年即不属于您公司了。
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
然后,您得相当于回到2008年,进行股权投资处理。
借:长期股权投资 60万
贷:固定资产清理 40万
银行存款 20万
相当于2008年进行固定资产清理。
借:固定资产清理
累计折旧(这是2008年之前计提的部分)
贷:固定资产
借:固定资产清理
贷:应交税费、银行存款等
借:固定资产清理
贷:以前年度损益调整
涉及所得税调整,也是通过以前年度损益调整。然后,将以前年度损益调整结转利润分配(未分配利润)。
借:银行存款
贷:财务费用
不需要缴纳增值税,需要缴纳企业所得税。
相关政策:
“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(二)不征收增值税项目。
2.存款利息。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(五)利息收入;
合同履约成本是指为满足合同要求而发生的、可直接归属于合同的、与合同履约相关的成本。
如上所述,若“快递”业务与合同履约直接相关,则可作为合同履约成本。
应当计入“固定资产”科目,分期计提折旧;并在计提折旧时,根据其用途(食堂),作为职工福利费。个人理解,仅供参考。