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老师，我想问一下我们的业务招待餐费、住宿费都是月底一次结账，对方给我们的开票日期都是现示月底这一天的，并且金额也是按票面最大限额平均分开的，我想问一下这种发票我们可以接收吗？
铂略会员60574775
提问于 2019-06-21 10:35
您好，应该按照规定的时限如实开具发票。通常按月结算问题不算太大。但一个不得不关注的问题：如果跨月，特别是涉及税率调整时，往往会因错开税率导致受票方不得抵扣，增加各种风险和麻烦。
【政策依据】《中华人民共和国发票管理办法》
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
一般情况下，需要准备并向当地市场监督管理局（原工商局）提交以下材料：
《公司登记（备案）申请书》：由新任法定代表人签署。
股东会决议/决定：
关于变更法定代表人的任免职决议（原法人的免职证明和新法人的任职证明）。
关于变更股东的决议（如股权转让协议、股权交割证明或新股东的主体资格文件/身份证件复印件）。
章程相关文件：修改后的公司章程或公司章程修正案（需由公司法定代表人签名确认，或由符合法定表决权数的股东签署）。
身份证明：新任法定代表人、新股东的身份证明复印件。
《指定代表或者共同委托代理人的证明》：若委托他人代办，需提供此证明及代理人身份证件复印件。
营业执照正副本原件：用于换发载有新信息的新营业执照。
此题正确处理应为：
首先，进行分摊
向客户A销售商品：
10000x10000/（10000+1000）=9090.91元，这个立即确认收入。
向客户A发放代金券：
1000x10000/（10000+1000）=909.09元，这个作为合同负债，暂不确认收入。
B来兑换商品，确认909.09元收入。
关于增值税销售额，这个没有异议，肯定就是10000元；但是，关于发票开具的步骤（一次开具还是对应上述收入分别开具）以及对象（全开给A还是分别开给AB），税法规定并不明确，谨慎起见，建议直接与主管税务机关沟通、确认一下。
严格来讲，谁支付（发放），谁有法定代扣代缴个人所得税义务。并且，这又带来人员归属问题；相当于集团工会（独立法人）给“外人”发了实物，其实又不符合工资薪金，而涉及劳务报酬所得或者偶然所得了。谨慎起见，您这个情况建议直接与主管税务机关沟通、确认一下为妥。
