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老师您好,建筑企业老项目,我们将消防安装工程分包给消防公司,他们开回来3%的专票,我们现在要给甲方开工程票,这个专票可以差额抵扣吗?
您好,《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)规定,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。取得分包的专用发票不能直接进行差额抵扣,可以先认证,然后再做进项税额转出,转出后的价税合计金额进行差额征税。