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我公司为建筑公司，提供空调并安装，可以按建筑业开具发票吗？另外如果甲方提供了部分甲供材料，可以适应简易计税吗？另外甲供材没有限制比例是吧？
一叶轻舟
提问于 2019-08-19 16:35
根据国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号）四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
根据财税（2016） 36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定:“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。”
因此您需要选择是采用混合销售，还是按照2017年11号公告分开核算，分别适用税率。如果是按照混合销售，就按照合计金额作为混合销售金额，根据您公司性质以及业务主要收入占比决定开票税目税率，如果属于非货物的生产、批发或者零售，就按照销售服务来缴纳增值税，税率9%，税目建筑安装。如果分开核算，就适用2017 11号公告，空调价款按13%货物纳税，安装可以按3%简易计税安装服务纳税。甲供没有比例限制。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
