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《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十三、二十四条中说的专项报告，由谁出具，要包含哪些内容，是否有模板？
匿名用户
提问于 2019-10-29 11:37
个人认为，第二十三、二十四条中说的专项报告并未限定何人出具，可以掌握“法无禁止即可为”的原则。
还有一个佐证逻辑，《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十七条（四）“该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等”。既然第二十七条及以下条款要求“专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告”，则显然并未要求上述第二十三、二十四条；否则此要求列于第二十三条并“下同”才符合语言逻辑。
关于“留存备查资料”，公告第二十二条列举七条，后六项乃是选择项目（属于……的），不符合条件不必准备。第一项“相关事项合同、协议或说明”肯定需要；另外，按照第二十三、二十四条规定，会计处理资料及专项报告也是必须的。
个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
