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我司与代理公司(小规模纳税人)签订一份“代理与顾问协议”,协议约定由代理公司为我公司产品在某省内进行市场开发、销售、公关,因项目而产生的上述费用 及其他代理费用由我司承担。 代理费用为合同金额的20%
1、根据您的描述,代理公司提供的服务更符合财税2016 36号文附件一注释关于现代服务——商务辅助服务——企业管理服务这个项目。
企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
您所说开具“市场推广费”发票,还是“代理服务费”发票,还是“佣金”发票,不管哪一种都要选择正确的税收编码,所以根据业务性质编码选择就是“现代服务——商务辅助服务——企业管理服务”,至于具体您写成“市场推广费”、“代理服务费”,还是“佣金”,您可以根据实际情况来写,但编码是确定的。
2、我理解市场推广费,主要包括对外宣传,广宣等费用,不见得做了推广一定有效果,或一定和销量产生相关,但佣金本质来讲应该是根据销售结果给予的一种提成。
如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。
参考文件:个人所得税专项附加扣除200问第五十二条。
开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除,需留存的资料:
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4、从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);
5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6、“研发支出”辅助账及汇总表;
7、企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。
以上是研发费用加计扣除需要留存备查的资料,我理解这其中应该有的不是企业自己的文档,比如第三点的“经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同”这个您是否就没办法以电子文档的形式留存备查呢?我的理解不管是电子还是纸质资料,只要是真实的,能在税务部门检查时起到证明作用就可以。
您好,若贸易行为的货物的起运地或所在地在我国境内,就要缴纳增值税;若货物的起运地或所在地不在我国境内,就无需缴纳增值税,也就是说转口贸易不属于增值税纳税范围,因此无需在增值税纳税申报表的主表和附表中体现这一项业务取得的收入。
但是,所得税报表是需要体现收入和成本的。