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麻烦向您请教个问题，我们一个项目签订了一个安装合同材料加安装费共计12.8万，明细显示材料金额8.3万，安装费4.5万，客户给我们开9%的增值税专票。我认为这个合同签的不对，应该材料开13%，安装费4.5万可以开9%，或
小敏敏
提问于 2019-11-12 10:21
财税（2016) 36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定:“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。”
“纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】 36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。”
以上是关于混合销售的两个参考文件，根据您描述的，如果对方是自产材料并负责安装，能分开核算的，可以按照您所说的分开适用13%和9%的税率。
如果不能单独核算，应适用36号文件的规定，按照企业类型来决定适用何种税率，如果是从事货物的生产、批发或者零售的单位按13%计算，按照销售货物缴纳增值税;如果是其他单位按照销售服务9%缴纳增值税。
需要看合同如何签定，是否单独核算！
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
