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年底送礼品开专票怎么入账
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
既然视同销售,相应进项税额自然允许依法抵扣,也可依法开具发票。
购入时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)(取得增值税专用发票且依法认证通过)
贷:银行存款
赠送时
借:销售费用(明细科目自行设置,但是并非“招待费”)
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交个人所得税
总之:“您请别人一起吃饭”,这是业务招待,进项不得抵扣;“您买了饭送给别人自己吃”,这是赠送,是视同销售,需要计提销项税额,进项税额可以依法抵扣。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。