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a企业是A企业的全资子公司,a是小微企业,2019年利润100万以内享受所得税优惠5%,年末a将利润上缴归集到总公司A,总公司A的所得税税率为25%,想问a归集到A的利润用不用补交所得税差额?
不需要。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条相关规定,第(二)项所称符合条件的居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,属于企业所得税免税收入;但是,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号》十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的,不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后,按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。
由于目前已经过了“2022年10月31日”,因此建议您与主管税务机关沟通一下如何解决吧。
企业对外捐赠应该计入营业外支出科目,如果是现金捐赠借营业外支出,贷银行存款,如果是捐赠实物资产,借营业外支出,贷存货(固定资产),贷应交税费-应交增值税(销项)
普通发票显然不能抵扣,如果取得专票,只要不是用于免税项目,简易计税项目,集体福利或者个人消费就是可以抵扣的。
取得职工教育经费相关发票也是同样适用上述政策。