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A企业为增值税一般纳税人,2020年1月准备发放2019年度绩效奖金,请问老师,A企业怎样走账合理。个人所得税怎样缴纳?
一、关于账务处理
既然属于2019年度,则原应于2019年度计提。
借:成本费用(根据员工岗位,选择适用科目)
贷:应付职工薪酬——绩效奖
若2019年未计提,则应进行追溯调整。
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬——绩效奖
支付时,应当扣缴个人所得税
借:应付职工薪酬——绩效奖
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
申报期(2月17日前)申报缴纳
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
二、关于个人所得税
根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)一、(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
财务核算基本原则是真实性原则,不管是否取得发票,如果确实进行了采购,都应该计入原材料科目核算
借:原材料
贷:银行存款
如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
贷:银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第八条规定,用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。