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老师您好,请问下人力资源公司代发工资,收到对方的工会经费,这个应该怎么给对方开票,是算到差额扣除额里面还是按服务费缴税开?谢谢
根据贵公司提供的资料“人力资源公司代发工资,收到对方的工会经费,这个应该怎么给对方开票”,对此问题国家税务总局和山西省国家税务局,尚无具体政策规定。参照财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税〔2016〕47号三、其他政策(一)纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。 一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。“人力资源公司代发工资,收到对方的工会经费”,属于向委托方收取代理缴纳款项,不属于收取服务费性质,如果属于一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税,可以差额扣除额开具增值税发票。
请您补充一下,以上油费、保养费,是因为公司公务,还是员工个人上下班等自己事务?另外,发票是开具个人还是公司呢?
根据《中华人民共和国社会保险法》第八十四条、第八十六条相关规定,用人单位不办理社会保险登记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
这个可以作为资产损失处理。
借:营业外支出
贷:生物资产