共1个回答

• 

  潘老师 税务局稽查官员 2020-03-25 16:49
  您好，问题一，上述处理似乎有些乱。建议如下：
      对外捐赠时：
  借：营业外支出   
   贷：库存商品    
    应交税费—应交增值税（销项税额） （按公允价计算）
      直接减免的增值税计入其他收益
  借：应交税费—应交增值税（减免税款）
   贷：其他收益                      
       捐赠对应的进项税额不能抵扣，作转出处理
  借：营业外支出   
   贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）  
  问题二：可以，请保留好接收函
  问题三：企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。企业在计算会计利润时，按照会计核算相关规定，扶贫捐赠支出已经全额列支，企业按实际会计利润进行企业所得税预缴申报，扶贫捐赠支出在税收上就实现了全额据实扣除。因此，企业月（季）度预缴申报时就能享受到扶贫捐赠支出所得税前据实扣除政策。公允价和账载金额有差异的，可通过《企业所得税年度申报表》之A105000《纳税调整项目明细表》进行调整。捐赠的成本应列营业外支出 。
  
  
  • 2020-03-25 19:04:50
    老师，我们是通过自产物资对医院捐赠，第一个分录的库存商品是市场价格还是我的生产成本价格？ 减免的增值税入其他收益还要交所得税？如果申报增值税，那税务上我有收入了，但是在会计处理上没有主营业务收入，这样可以吗？
  • 2020-03-26 10:52:22
    财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》明确：减免增值税的账务处理，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目，所以，会涉及企业所得税。第二个问题表达的意思不太清晰，税会有差异，非常正常。